全国各地财政税收等政策

判断分析选择

• 1、全国那么多地方为什么会有地方政府会做财税和财政奖励？
• 2、如何确定区域的政策稳定性和可靠性？
• 3、地方财政奖励比例核心问题之地方财政等级和税种分享制
• 4、奖励政策是发文制还是合同制+发文有效期
• 5、最后就是财政奖励兑现时间
• 6、关于地方政府奖励具体核算方法

1. 1、全国那么地方为什么会有地方政府会做财税和财政奖励 答：我们国家的发展，从改革开放开始就是沿海地区先行先试给予政策倾斜，在纳税政策上+土地政策+财政贡献奖励上给予企业扶持和发展支持。从基本国策的角度来说，经济发展到目前沿海地区经济基本已经发展起来了最具代表的就是珠三角、长三角、京津翼等地区，从2018年以来国家制定的湾区政策来讲，这些经济发展区域已经将眼光和格局发到世界级，准备打造更具国际竞争力的中国发展地区，也可以说后期这些地方的经济政策上会以国际类政策扶持为主“在人才+户籍+通关+税收+项目扶持等政策”。反观国内全国区域政策 ，原则上是平衡地区发展，缩短地区贫富差距，实现先富带动后富等国策。在政策上有政策的地域范围是：“国家级新区、省级扶持区县级地区、自治区自治州自治县、地域偏远、经济欠发达地区等地区”。
2. 2、如何确定区域的政策稳定性和可靠性 答：第一政策的制定首先看地区行政等级和财政等级，级别越高代表国家重视的程度越高长期持续能力越好；第二地方政府的领导班子都是五年一届，一代天子一朝臣，政策都是领导班子制定的，其他自己可以思考一下。地方政府的领导的水平能力决定了地方是否能长期可持续的发展，主要领导角色就是区党委书记、管委会主任、金融局或金融办等领导是否在经济资本市场有经验和水平，这点决定了后期配合的程度。第三地方财政国库的盈亏能力，具体数据看财政预算和地方城投负债情况“说的直白一点就是地方政府是亏钱运营还是赚钱运营”
3. 3、地方财政奖励比例核心问题之地方财政等级和税种分享制 答：我们国家财政是分级制管理，下沉到实际地区就是区县，一级财政就是指地方留存部分全部给予地方。税收分享制，就是中央财政和地方财政的分配比例问题。增值税财政分配比例中央和地方是5:5；所得税财政分配比例中央和地方是6:4。全国每一个地方区县的财政等级都不一样。绝大部分非一级财政。举例子广东佛山市南海区的地方留存个税分配比例就是省20:市4:区16。所以我们在选择的时候首要考虑一级财政。
4. 4、奖励政策是发文制还是合同制+发文有效期 答：发布地区招商和产业扶持政策红头文件，一般都是几个部门，由管委会发布文件为准；第二保障就是签订合同制；有些地区是红头文件+合同制。在最后的判断时需要分析政策文件及有效制，最后是否签订合同。一般情况下地域越偏远地方政府处于弱势状态以发文+合同制；地方政府强势基本上都是发文制。再有就是一事一议的情况，这个比较特殊，但是基本原则就是越有背景越有谈判的筹码。
5. 5、最后就是财政奖励兑现时间。 答：我们国家的发展，从改革开放开始就是沿海地区先行先试给予政策倾斜，在纳税政策上+土地政策+财政贡献奖励上给予企业扶持和发展支持。从基本国策的角度来说，经济发展到目前沿海地区经济基本已经发展起来了最具代表的就是珠三角、长三角、京津翼等地区，从2018年以来国家制定的湾区政策来讲，这些经济发展区域已经将眼光和格局发到世界级，准备打造更具国际竞争力的中国发展地区，也可以说后期这些地方的经济政策上会以国际类政策扶持为主“在人才+户籍+通关+税收+项目扶持等政策”。反观国内全国区域政策 ，原则上是平衡地区发展，缩短地区贫富差距，实现先富带动后富等国策。在政策上有政策的地域范围是：“国家级新区、省级扶持区县级地区、自治区自治州自治县、地域偏远、经济欠发达地区等地区”。
6. 6、关于地方政府奖励具体核算方法 答：第一步明确地方留存比例；第二步确定地方政府奖励的比例；第三步确定奖励的时间。举例说明：
   案例1：一级财政个税40%全部留存在地方，地方政府说80%奖励给企业，那么就相当于40%*80%=奖励金额32%。这里非常重要的是：“奖励金额按照32%”，在实操过程中奖励部分按照国家个人所得税，个人在获得这笔奖励的时候还需要增收一次税金。32%还需要在征收一次税金20%，那么实际到位的资金是32%-（32*20%）=25.6%。（这个地方最坑了因为很多地方政府招商的过程中根本不会提起，笔者子乔在6年的工作经验中，第四年才发现这个问题。实际到达企业的奖励没有那么多，另外还有一些地方政府说奖励部分不需要再一次征税，子乔非常负责的说按照个税法就是应该缴的）
   案例2：二级财政个税分配到地方政府实则只有32%全部留存在地方，那么地方政府说80%奖励给企业，那么就相当于32%*80%=奖励金额25.6%。这里非常重要的是：“奖励金额按照25.6%”，在实操过程中奖励部分按照国家个人所得税，个人在获得这笔奖励的时候还需要增收一次税金。25.6%还需要在征收一次税金20%，那么实际到位的资金是25.6%-（25.6*20%）=20.48%。（在这个问题上最近两年客户案例中，90%的客户都没有搞清楚这一点，因为很多可以都非常被动信任政府，实则政府那会跟你说这些呀，政府多么希望你能给地方缴纳多一点税金，哈哈~）
   算好奖励后，接下来就非常简单啦，签订合同，纳税等待政府承诺时间，等待资金入库。